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Declaración anual de personas morales

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Declaración anual de personas morales: qué es y cuáles son los requisitos

Ha llegado el momento de iniciar a preparar y presentar a declaración anual de personas morales 2020, cuya fecha límite para cumplir con la obligación es el 31 de marzo de 2021.

El SAT ya ha liberado el aplicativo para la declaración anual 2020 en su portal. En este se sigue observando que continúan los datos prellenados de los ingresos nominales que se plasmaron en las declaraciones de pagos provisionales.

También se encuentran prellenados los datos de la deducción de nómina y los gastos de acuerdo a la información de los CFDI de nóminas.

En el artículo de hoy, vamos a ver qué es la declaración anual de personas morales, quiénes deben presentarla y cuáles son los requisitos para ello.

¿Qué es la declaración anual de personas morales?

La declaración anual es un documento oficial en el cual las personas morales presentan un reporte de todas las transacciones que han realizado durante el año ante el Servicio de Administración Tributaria, SAT.

Es decir, es la manera en la que se informa a las autoridades fiscales de los ingresos obtenidos, gastos y pagos de contribuciones durante el ejercicio fiscal.

En el artículo 76 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, LIVA, se establece el carácter obligatorio de informar al SAT de:

  • El resultado fiscal o utilidad gravable del ejercicio fiscal.
  • El Impuesto sobre la Renta, ISR, del ejercicio.
  • El ajuste anual por la inflación.
  • Las deducción de inversiones.
  • Las pérdidas fiscales que estén pendientes de amortizar.
  • Sobre la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, CUFIN, y la Cuenta de Capital de Aportación, CUCA.
  • Así como de la utilidad fiscal y el monto correspondiente a la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa.

Además, la declaración anual de personas morales se debe presentar de forma digital, como indica el artículo 31 del Código Fiscal de la Federación, CFF.

¿Qué datos aparecen en la declaración anual de personas morales?

Los principales datos que deben reflejarse en la declaración anual son:

  • Pagos provisionales: ingresos, retenciones y pagos efectuados.
  • Comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados: importe de la nómina, entero de las retenciones y subsidio para el empleo.

Recuerda que hasta el 28 de febrero de 2021 tendrás de plazo para corregir tus CFDI de nómina.

¿Qué personas morales tienen que presentar la declaración anual?

Las personas morales que deben presentar la declaración anual son:

  • Sociedades mercantiles.
  • Asociaciones civiles.
  • Sociedades cooperativas de producción.
  • Almacenes generales de depósito.
  • Instituciones de crédito, seguros y finazas.
  • Arrendadoras financieras.
  • Sociedades de inversión de capitales.
  • Fideicomiso con actividades empresariales.
  • Organismos descentralizados que ejerzan actividades de comercio de bienes o servicios.
  • Importadores, exportadores, fabricantes, comercializadoras y prestadoras de servicio.
  • Unión de crédito.

¿Cuáles son los requisitos para presentar la declaración como persona moral?

Una de las principales cosas que debes revisar antes de iniciar con la declaración anual de personas morales es comprobar que se ha realizado el último pago provisional del ejercicio 2020. De esta forma, este se verá reflejado en la información prellenada dentro del aplicativo del SAT.

Los requisitos que debes cumplir para poder presentar la declaración con el aplicativo del SAT son:

  • Contar con el Registro Federal de Contribuyentes, RFC, de la persona moral.
  • Contraseña para poder ingresar al portal del SAT y CLABE bancaria.
  • La e.firma o firma electrónica en caso de que la devolución sea mayor a 1,001 pesos.
  • Relación de las declaraciones mensuales efectuadas y pagos provisionales del año fiscal.
  • Estados financieros del ejercicio fiscal: deberás contar con los datos de los montos de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, retención de impuestos, etc.

¿Cómo presentar la declaración anual de persona moral?

Los principales pasos para presentar tu declaración de persona moral en el aplicativo del SAT son:

  1. Deberás ingresar a la plataforma o aplicativo del SAT para presentar la declaración anual.
  2. Ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma.
  3. Indica “presentar declaración”.
  4. Sigue con la selección de los datos generales para ingresar.
  5. Llena los datos que te solita la declaración.
  6. Envía la declaración anual de personas morales.
  7. Obtén el acuse de recibo de la declaración.

Aspectos a tomar en cuenta

Recuerda siempre, antes de presentar tu declaración anual de persona moral, revisar el precargado del SAT y cotejar todas las cifras con tus registros para comprobar que todos los datos son correctos.

Los datos financieros que se deben presentar en la declaración anual son el estado de pérdidas y ganancias y el balance general, el cual engloba todos los ingresos y gastos de tu negocio en un periodo determinado.

También es importante realizar la conciliación contable fiscal, para comprobar el resultado fiscal obtenido tomando en cuenta los ingresos fiscales no contables, además de las deducciones contables no fiscales.

¿Qué más te gustaría conocer sobre la declaración anual de personas morales? ¿Quieres que tratemos algún tema en especial? Haznos llegar tus sugerencias y desde Infoautónomos seguiremos escribiendo sobre aquello que te interesa.

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