Declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal, RIF | Infoautónomos México

Obligaciones fiscales

Declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal

Si eres emprendedor, trabajador independiente o autónomo y tributas en el Régimen de Incorporación Fiscal, RIF, tienes la obligación de efectuar pagos bimestrales, considerados como definitivos, de acuerdo a lo establecido en el sexto párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, LIVA.

La declaración bimestral del RIF consiste en presentar en línea o presencialmente el total de ingresos que has obtenido durante el periodo bimestral a declarar. Igualmente, deberás declarar el total de gastos facturados. De la información derivada se calculará la base del impuesto y se aplicará la tarifa bimestral correspondiente, generándose la declaración y línea de captura para el cumplimiento del pago.

Asimismo, de acuerdo a lo definido por el Servicio de Administración Tributaria, SAT, los contribuyentes inscritos en el RIF son aquellas personas que realizan actividades empresariales, venden bienes o prestan servicios para los cuales no se requiere un título profesional. Ejemplo de ello son fondas, tintorerías, salones de belleza, carnicerías, etc.

Artículo actualizado el y escrito por Infoautónomos

Declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal

¿Cuándo deben presentar la declaración bimestral los RIF?

Los contribuyentes que tributan en el RIF deberán calcular y enterar el Impuesto sobre la Renta, ISR, de forma bimestral. A diferencia de aquellos que tributan en el régimen de actividades profesionales o sueldos y salarios donde el ISR se abona de forma anual y se realizan pagos provisionales mensuales, el RIF efectúa pagos bimestrales, siendo estos definitivos y no provisionales.

Este pago o declaración bimestral del RIF se debe presentar a más tardar el día 17 de los meses de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente o el último día del mes inmediato posterior mediante la declaración a través de los sistemas “Mis cuentas” de la plataforma del SAT.

Asimismo, a efectos del RIF, no se realizan declaraciones anuales ni informativas, pero sí de retenciones a salarios cuando se tengan a personas contratadas.

Bimestre
Fecha de presentación
Enero-febrero
Durante marzo
Marzo-abril
Durante mayo
Mayo-junio
Durante julio
Julio–agosto
Durante septiembre
Septiembre-octubre
Durante noviembre
Noviembre-diciembre
Durante enero del año siguiente

Toma en cuenta que al existir estas dos opciones para realizar el pago y la declaración bimestral del RIF, deberás escoger una de ellas y no alternar entre ambas.

Para realizar esta declaración bimestral de ISR lo más importante serán tus ingresos y gastos, los cuales puedes capturar mediante la aplicación “Mis cuentas” del SAT y así emitir facturas electrónicas.

¿Cómo pagarán la declaración bimestral los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, RIF?

Para determinar la utilidad fiscal de la declaración bimestral a realizar por el RIF se tendrá que restar a la totalidad de los ingresos obtenidos durante el trimestre en efectivo, bienes o en servicios, las deducciones autorizadas de acuerdo a la Ley y que sean estrictamente necesarias para la obtención de los ingresos a que se refiere, así como las erogaciones efectivamente realizadas en el mismo periodo para la adquisición de activos, gastos y cargos diferidos y la participación de los trabajadores en las utilidades del negocio pagadas durante el ejercicio.

En resumen, deberás tomar en cuenta:

  • Totalidad de ingresos del bimestre.
  • (-) Deducciones autorizadas que sean estrictamente necesarias para obtener los ingresos.
  • (-) Adquisición de activos.
  • (-) Erogaciones efectivamente realizadas en el mismo periodo para la adquisición de activos, gastos y cargos diferidos.
  • (-) PTU pagada.
  • (=) Utilidad fiscal bimestral, que será la base para el pago definitivo.

Calculo del ISR para RIF a pagar en el bimestre

A la utilidad obtenida se le tendrá que aplicar la tabla correspondiente al bimestre del año fiscal.

Límite Inferior Límite Superior Cuota Fija % sobre excedente de límite inferior
$0,01 $992,14 $0,00 1,92%
$992,15 $8.420,82 $19,04 6,40%
$8.420,83 $14.798,84 $494,48 10,88%
$14.798,85 $17.203,00 $1.188,42 16,00%
$17.203,01 $20.596,70 $1.573,08 17,92%
$20.596,71 $41.540,58 $2.181,22 21,36%
$41.540,59 $65.473,66 $6.654,84 23,52%
$65.473,67 $125.000,00 $12.283,90 30,00%
$125.000,01 $166.666,66 $30.141,80 32,00%
$166.666,67 $500.000,00 $43.475,14 34,00%
$500.000,01 En Adelante $156.808,46 35,00%

Es decir, y a modo resumen, a la utilidad obtenida tendremos que:

  • (=) Utilidad fiscal bimestral, que será la base para el pago definitivo.
  • (-) Límite inferior.
  • (=) Excedente sobre límite inferior.
  • (-) Por ciento a aplicarse sobre el excedente.
  • (=) Impuesto marginal.
  • (+) Cuota fija.
  • (=) ISR causado.
  • (-) Disminución de porcentajes de acuerdo al número de años que lleves tributando en el RIF.
  • (=) ISR a pagar.

Recuerda que durante el primer año no pagarás el Impuesto Sobre la Renta, ISR, gracias a la reducción del 100%, la cual irá disminuyendo de forma gradual un 10% cada año durante 10 años.

REDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR:
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%

Ejemplo de cálculo de ISR

Cálculo de utilidad del bimestre

 

Total de ingresos bimestre (2° año de tributar en el RIF)

 $250,000.00

Deducciones indispensables

(-) $50,000.00

Activos

(-) $15,000.00

Utilidad negativa de periodo anterior

(-) $5,000.00

Utilidad de bimestre

(=) $180,000.00

Cálculo de ISR para bimestre

 

Base gravable (utilidad)

$180,000.00

Límite inferior

(-) $166,666.67

Excedente

(=) $13,333.33

Porcentaje

[34%] (=) $4,533.33

Cuota fija

(+) $43,475.14

ISR correspondiente a bimestre

(=) $48,008.47

Cálculo de ISR a pagar

 

ISR correspondiente a bimestre

$48,008.47

Porcentaje a disminuir

[90%] (-) $43,207.62

ISR a pagar

(=) $4,800.85

¿Qué deducciones puede aplicar el RIF?

Si te encuentras dentro del Régimen de Incorporación Fiscal podrás aplicar las siguientes deducciones:

  • Las devoluciones recibidas o los descuentos o bonificaciones realizados.
  • La adquisición de mercancías, materias primas, productos semiterminado o terminados que se empleen para prestar servicios, fabricar bienes o enajenarlos.
  • Gastos.
  • Inversiones.
  • Los intereses pagados que se deriven de la actividad empresarial o los servicios profesionales, sin ajuste alguno. También aquellos generados por capitales tomado en préstamo y siempre que estos se inviertan para fines de la actividad requerida y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
  • Las cuotas obrero-patronales pagadas al IMSS, Instituto Mexicano del Seguro Social.
  • Los pagos del impuesto local sobre los ingresos por las actividades empresariales o los servicios profesionales prestados.

¿Dónde presentar la declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal, RIF?

Se puede presentar por dos vías, de forma presencial o en línea en la plataforma del SAT.

Realizar la declaración bimestral RIF de forma presencial

Para realizar la presentación presencial deberás contar con:

  • Identificación oficial.
  • El reporte de ingresos y gastos obtenidos durante el bimestre.

El proceso para realizar la declaración bimestral de manera presencial será:

  • Recepción del contribuyente de acuerdo a los protocolos de atención establecidos.
  • El asesor fiscal te solicitará los datos necesarios para el llenado de la declaración.
  • Cuando se completen los datos, se procederá a presentar la declaración bimestral del RIF.
  • El asesor fiscal te imprimirá el formato de línea de captura para el pago de la declaración y te lo entregará.

Realizar la declaración bimestral RIF en línea

Para presentar la declaración bimestral del contribuyente del Régimen de Incorporación Fiscal, RIF, deberás seguir los siguientes pasos:

  1. Reúne los comprobantes fiscales, CFDI, de ingresos y gastos.
  2. Ingresa a la plataforma “Mis cuentas” del SAT. Tendrás que acceder con tu RFC, Registro Federal de Contribuyentes, contraseña y captcha a la opción de mis declaraciones –> incorporación fiscal –> declaración.
  3. Elige el periodo a declarar. El sistema nos solicitará que indiquemos el periodo a declarar.
  4. Ingresa tu información para el llenado de la declaración. Recuerda que tienes a tu disposición el simulador para realizar pruebas. Cuando estés dentro del sistema, tendrás que ingresar la información de gastos e ingresos del bimestres correspondiente. Este te calculará de forma automática el impuesto resultante a pagar, así como aplicará subsidio en caso de que corresponda.
  5. Presenta tu declaración bimestral del RIF. Cuando hayas terminado de cargar toda la información y el programa haya realizado el cálculo del impuesto a pagar, podrás presentar tu declaración bimestral. Haz click en el botón “Presentar”.
  6. Cuando realicemos la acción anterior, el SAT nos informará que nuestra declaración está presentada y obtendremos la línea de captura para el pago del impuesto.

 

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